中国中小商业企业协会应邀参加国务院参事室经济专题研讨会
当前小微企业面临的
三个放缓、四个问题、五个建议
小微企业不仅是吸纳就业的“主力军”，更是激励创新、带动投资、促进消费的重要“生力军”。可以说，小微企业的发展，关乎中国经济的潜力与活力。2021年伊始，顶层设计就对小微企业的发展作出了明确指示。1月20日，国务院总理中国足彩网主持召开国务院常务会议指出，广大市场主体是发展社会主义市场经济的力量源泉，直接关系亿万群众利益。要围绕支持和服务市场主体特别是中小微企业，多出实招帮他们解难题，减轻不合理负担，更大激发市场主体活力。
一、三个放缓
一是小微企业营业收入恢复动能有所放缓
截至2020年12月，5成小微企业营收已同比归正。疫情对各类企业均造成了冲击，但小微企业受影响程度更为显著。一二季度营业收入实现同比正增长的小微企业仅占10.1%，二季度回升至26.7%，三季度进一步恢复至42.9%，四季度势头有所放缓，主要是受部分地区疫情的影响，显示疫后小微企业复苏动能有待进一步加强。
二是小微企业订单量进一步放缓
42.4%小微企业订单同比增长，较大中型企业低6.9个百分点。截至2020年12月，订单同比增长的大中型企业占比为51.6%，较小微企业高出6.9个百分点。但大中型企业间分化更明显，订单同比增长的企业占比和同比下降的企业占比均较小微企业高，订单量与去年基本持平的仅有17.8%。四分之一小微企业订单量与去年同期基本持平。
三是小微企业回款和现金流速度放缓
现金流是企业的血液，资金一旦断裂则意味着企业失去了造血的能力。可是面对大环境的不确定性，面对上游涨价、日益严峻的打款发货的压力，面对下游终端账期长回款难的现状，小微企业该怎么办？谁来守护小微企业的资金护城河？
二、四个问题
一是小微企业的融资难、融资贵问题
小微企业本身实力小、资金少，企业前景相对不太明朗，抗风险能力比较弱，一旦有点风吹草动，很容易经不起打击。造成小微企业融资难、融资贵问题的主要原因：一是当前我国经济下行压力增大，经济结构调整进入阵痛期，国际贸易摩擦加剧，加之疫情的严重影响，小微企业的盈利能力、融资能力和财务可承受能力都有所下降。二是现有金融机构的融资供给与小微企业的需求不匹配，多层次融资渠道不够健全，金融供给侧结构性改革有待继续深化。三是目前我国的社会信用体系不健全、企业营商环境需要优化，政策性担保体系的支撑作用尚未完全发挥，这些都是制约金融更高效服务小微企业的现实因素。
二是减税降费政策问题
政府因疫情原因在落实税费减免和各项社保减负政策，支持民营企业发展上取得了较好成效，且企业与企业家均有极大的获得感，但该项政策毕竟只是暂时的。同时，去年众多小微企业已经收到2020年9月底以前必须全员强制缴纳住房公积金的短信通知，否则将面临处罚。上半年政府给企业降社保，减负；下半年立即强征住房公积金，增负。变化太快，企业与企业家五味杂陈。毕竟，当前众多的企业经营还比较困难，而且包括住宿餐饮业，酒店旅游业，文化、体育和娱乐业及租赁和商务服务业、劳动力密集型的制造业等确实难以承受。
就此，就企业及其员工承担的增值税、个人所得税、社保与住房公积金等尚需研究长期的、可行的政策予以支持，消减压在企业与个人头上过高的税负成本，尤其是就住房公积金政策应该重新依法、审慎、客观评估后做出决策。
三是小微企业面临公平市场环境问题
高成本挤压生存空间。受到疫情等诸多因素的影响，原材料等各项成本上涨等一系列连锁反应也会相应变动，降低了小微企业的利润空间；另一方面，为了帮助小微企业，国家制定了一系列经济扶持政策，但是由于金融等相关机构关注、宣传力度不够，造成这些政策在具体落实中收效甚微，很难实际到位。这些制约使得小微企业更加处境艰难。
“不作为”添堵发展信心。简化市场主体的登记制度已经有效实施，但在市场准入上也存在一定的隐形门槛，上级精神生搬硬套，对待企业层层加码，处理问题“一刀切”，甚至有些只为“绩”不为“效”。
“高门槛”阻挡公平竞争。政府采购和招标投标等公共资源交易活动仍有不少暗箱操作与串通等违规行为。就此，就政府及使用国资的采购和招标投标等公共资源交易活动，应该进一步规范，并加大对违法违规行为的查处和惩戒力度，杜绝暗箱操作与串通等违法违规行为。
四是人才供求匹配问题
部分职业人员供不应求、人才结构与企业需求不匹配。小微企业人才供求匹配难、招聘难。从职位看，小微企业对技工/操作工招聘人数同比增长174.2%，但投递人数仅增长41.2%；从学历看，小微企业对高中/中专/中技学历人才招聘需求同比上升，而这类人才求职者数量却同比下降。工种和学历等因素导致人才结构与企业需求的不匹配。
招聘难的同时也面临留人难问题。人才对于稳定性、薪资水平和晋升空间不满意度分别高达42%，48%和55%，超过工资发放及时性和社保完备性的不满意度占比。这三种因素成为阻碍小微企业吸引人才的主要因素。
三、五个建议
一是建议调整信贷政策，采取措施，打破小微企业贷款门槛，对小微企业发放政策性贷款。
加大对小微企业的普惠型贷款投放，通过优化额度测算模型、放宽授信准入条件等方式，为小微企业提供线上金融服务绿色通道，如线上极速申贷、线上支用等功能，完善资源要素保障、巩固提升产业链水平、切实解决小微企业融资难题。
二是建议建立常态化的区域营商环境评价体系。
委托第三方机构定期对各地区小微企业营商环境进行评价，鼓励社会组织、行业协会参与小微企业服务，帮助小微企业消除地域保护、歧视，营造健康营商环境。关键还是要进一不加强立法保护，完善法律援助支持，法治是最好的营商环境，铺天盖地的小微企业更能带来市场经济的繁荣。
三是建议加大对复苏薄弱环节的支持。
指导小微企业提升自救能力、推动互联网平台赋能，各地政府及金融机构可以通过网课或者实地指导的方式引导小微企业合理制定资金计划，优化生产经营安排。帮助家政服务、租赁服务等行业的小微企业与相应互联网平台准确对接，借助互联网平台赋能，提升企业获客和盈利能力，缓解外部冲击。
四是建议发放人才补贴、开展校企联合培养和提供人力咨询服务。
对有新增就业人数且缴纳社会保险费用的小微企业发放一次性稳岗补贴，稳定就业市场。帮助小微企业开展与中专、中技等学校的联合培养项目，定向培养技工、操作工等紧缺职位，解决招聘难问题。发放小微企业的人力培训服务补贴券，完善小微企业人力资源管理制度。
五是建议加大减税降费奖励和加强产学研合作。
虽然近两年国家不断在推出扶持小微企业的政策和措施，在减税降费方面做出了很多改进，但由于小微企业面临的问题比较复杂，各级政府在执行政策的时候力度不一，小微企业普遍反映扶持政策依然不给力，不解渴，很多根本问题得不到解决。需要加大对拥有自主品牌、产品创新、专利较多的小微企业的减税降费支持力度，减轻小微企业创新成本。探索通过发行基金等方式支持创新型小微企业。出台政策鼓励企业与高校或产学研机构合作，利用知识接近性和地理接近性的优势，不断提高小微企业吸收知识溢出的效率和加快创新升级步伐。
中国足彩网总书记指出，中小企业能办大事。无数中小微企业“个头小、步子快、志向远”，是今天经济的生力军，更是未来的主力军。守护千万家中小企业，就是守护万家灯火，就是守护中国经济的底盘。保持政策稳定，创造良好营商环境，加上自身转型升级，就能盘活小微企业的一汪泉水，为中国经济注入强大的内生动力，为全面建成小康社会探索高质量发展的新路。
用创新的供应链金融赋能中小微企业健康发展
中小微企业是我国市场经济的重要组成部门，在产业链中起着“毛细血管”的重要作用。疫情下影响中小微生存发展的主要因素依然是金融问题，“融资难、融资贵”己成为影响中小微企业生存发展的主要瓶颈。为了确保市场经济运行的可持续性，用创新的方法解决阻碍中小微企业生存发展的主要障碍，有效激活中小微企业在市场经济中的重要作用，实践证明，供应链金融是解决中小微企业“融资难、融资贵”的重要突破口，也是确保中小微企业健康发展的重要手段。当前供应链金融的市场服务主体由商业银行、产业集团和科技金融公司形成三足鼎立之势。但是由于各自的短板，供应链金融服务的面和数量都极为有限，根本无法满足众多中小微企业迫切的融资需求。
供应链金融要真正成为中小微企业的主要融资渠道，彻底解决中小微企业“融资难、融资贵”的历史性难题，赋能中小微企业持续健康发展必须解决供应链金融自身以下问题；
1）供应链金融的资金来源有保障，并且融资成本要合理；
2）供应链金融必须与产业相融合，打造产融相结合的新型商业模式。只有在特定的商业模式下供应链金融才能发挥其真正的功能性作用。
3）要发挥供应链金融的功能性作用，必须要拥有专业的研发团队与运行团队。
4）有较强的风控能力；
供稿: 中国中小商业企业协会副会长、浙江三叶供应链管理有限公司董事长叶焙
健全小微企业税收政策连续性稳定性可持续性的建议
现行税收政策对小微企业连续性稳定性可持续性发展起到积极作用,经济下性压力、疫情影响，企业生产经营活动营业收入萎缩或下降，成本费用呈递增，企业经济效益持续下滑，有些税收优惠政策到期，同时小微企业从事第一二三产业税负高，承租房屋租赁承担税负重，小规模纳税人达到起征点税负高，社会公益性捐赠税前扣除前置条件繁多，企业无意多承担所得税税负等短板问题存在。为持续激发市场主体活力，让市场特别是小微企业和个体工商户增加活力。健全小微企业一般纳税人与小规模纳税增值税连续性稳定性可持续优惠政策，减轻房屋租赁税收负担，规范社会公益性税前扣除，真正为小微企业、个体工商户减负，助力有效激发主体市场活力，涵养税源，保证稳定可持续就业。
一、 现行小微企业税收政策社会经济效应分析
（一）第一产业农产品产供销税收政策扶持不够,小微企业生产经营环节税费负担增加,影响企业农产品经营可持续性，推进有效激发市场主体活力难。
1、现行农产品初级税收优惠政策对农产品产供销实际经济效应不高，影响企业推进农产品产业发展的连续性。
2、扶持第一二三产业融合发展税收优惠政策不够，制约企业农产品加工与民族工艺商贸流通产业稳定性发展。
（1）涉农小规模纳税人税收优惠政策扶持欠缺。
（2）农产品初级加工、深加工与工艺品加工原材料增值税进项税额低，使企业税负增高。
（3）涉农企业从事农产品生产与加工支付租赁费时,索取增值税进项税额发票难，使企业税负增高。
（二）小微企业从事第二三产业经营活动实际税费负担减轻难，制约企业稳定持续发展，影响稳定持续就业与新增岗位。
1、城乡居民可支配收入总量增速缓慢，影响市场消费潜能提升，小微企业生产经营活动可持续发展难，制约减轻企业承担税费负担难。
2、小微企业一般纳税人从事住宿和餐饮、科技信息服务、居民服务、其他服务业等行业,现行抵扣进项税额少与销项税额增加，使部分小微企业税负提升,影响企业稳定持续发展。
3、小微企业小规模纳税人免征额（年起征点120万元以下）与达到起征点额（年120-500万元以下）合情合理欠缺，使小微企小规模纳税人达到起征点税费负担高。
（三）小微企业从事第三产业承租房屋经营活动税负高，企业经营活动经济效益低，制约就业和新增就业岗位，影响推进房地产税制改革。
1、小微企业承租商铺与居民住房房产税税负高低不一，其经营营业收入递减，承租税负提升，影响企业稳定可持续发展，保障就业与新增就业岗位难。
2、小微企业承担转嫁房屋租赁企业所得税或个人所得税税负，影响房地产税改革，影响企业可持续发展，保证就业和新增岗位难。
（四）社会公益性捐助与捐赠税前扣除票据凭证索取难，影响企业财务核算,增加企业所得税税负,影响企业稳定持续发展。
1、企业与个人参与社会公益性捐赠尽社会责任，税前扣除难。
2.、企业与个人参与脱贫攻坚捐赠尽社会责任，税前扣除难。
二、健全小微企业税收政策连续性稳定性可持续的建议
（一）建立完善第一产业农产品税收政策，减轻小微企业税负，促进小微企业可持续发展，保证农民就地就业与收益稳定增长。
1、完善初级农产品增值税政策，保障持续推进第一产业农产品产业发展。
(二)建立扶持农村第一二三产业融合发展税收优惠政策机制，保障农产品加工与民族工艺产业发展。
1、建立涉农小规模纳税人税收优惠政策扶持机制。
2、建立提升农产品初级加工、深加工与工艺品加工原材料增值税进项政策，减轻企业税负。
3、建立小微企业从事农产品生产与加工承担租赁费给予增值税优惠政策，减轻企业税负。
（三）建立小微企业给予就业支持增值税降低税率政策，促进小微企业可持续发展，有效激发市场主体活力，涵养新业态经济税源增长点。
（四）建立小微企业一般纳税人给予减半征收增值税优惠照顾2-3年政策 ,保障就业和新增就业岗位，有效激发市场主体活力，培育新的经济与税收增长点。
（五）建立小规模纳税人给予达到起征点增值税减半征收优惠政策，促使小规模纳税人向一般纳税人升级，培育新的稳定的税源增长点。
（六）建立房屋租赁税收制度统一规范公平税负机制，减轻承租者税负，助力中小微企业稳定发展，保证就业与新增就业岗位可持续，推进房地产业税制改革。
1、建立小规模纳税人与个人房屋租赁增值税税制统一规范公平税负机制，减轻承租者税负，有效激发市场主体活力,促进房地产税改革。
2、建立房屋租赁房产税税制统一规范公平税负机制，减轻承租者房产税税负，推进小微企业可持续发展，保证就业持续与新增就业岗位，推进房地产税收改革进程。
3、建立房屋租赁个人所得税税制统一规范公平税负机制，解决转嫁承租者个人所得税税负重问题，有效激发市场活力，推进房地产税收改革进程。
（七）建立社会公益性捐助与捐赠税前扣除票据凭证机制，简化税前扣除程序与票据规范企业财务核算，减轻企业与个人所得税税负。
1、依托信息科技“互联网+税务”信息平台，构建社会公益性捐赠信息共享机制,简化税前扣除程序。
2、建立社会公益性捐赠信息对称电子票据税前扣除机制。
（八）建立统一规范依托“互联网+税务+财政+”信息共享平台，构建财政税收补贴第一线下审核与线上跟踪监控模式，提高财政税收补贴社会经济效应，促进企业提高生产经营效益，有效激发市场主体活力。
供稿：张正兴，民建青海省委会经济专委会副主任、民建西宁市委会参政议政专委会主任、民建西宁市城北区支部主委，国家税务总局西宁市城北区税务局四级高级主办。